Просмотрите еще полезную информацию в области правовая. Это возможно станет небезынтересно.

Обзор практики судов: споры с налоргами

Судебные слушания с фискальными органами являются привычными для основного плательщиков налогов. Наряду с этим решения арбитров довольно часто оказываются ориентиром для последующего употребления налогового регулирования по аналогичным вопросам. В обзоре практики судов - споры с налоргами.

1. Притязание об оплате налога вправду даже с неправильным номером

В случае если Федеральная налоговая служба выставила плательщику налогов притязание об оплате налога, в котором была допущена оплошность в номере решения ФНС, плательщик налогов должен выполнить такое притязание. Так решил Федеральный арб суд МО .

Суть спора

Компания-плательщик налогов обратилась в арб суд с обращением о признании притязания ФНС об оплате налога недействующим. Реальность документа была обжалована плательщиком налогов на том основании, что налоговая служба отметила в нем неправильный номер решения, который был не связан с отправленным притязанием. Компания сочла отсутствие правильного номера решения основанием для отказа ФНС во взимании налога, пени, пени, потому, что не сумела определить взаимосвязь вынесенного решения с отправленным в ее адрес притязанием.

Судебное Решение

арб суды двух инстанций обязали плательщика налогов уплатить налоги и пени, соответственно притязанию налорга и отказали в удовлетворении требований предъявленных заявителем. арб суд МО в распоряжении от 12.03.15 по делу № А41-33904/14 отметил, что содержание притязания об оплате налога отрегулировано пунктом 4 статьи 69 АПК РФ. В таком притязании непременно должны быть отмечены все сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней и периоде выполнения притязания компанией. Кроме того налоговая служба обязана отметить какие меры ей были инициированы для взимания налога. В опротестовываемом притязании все нужные данные были отмечены и не содержали оплошностей.
Пунктом 52 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57«О некоторых вопросах, появляющихся при употреблении арбитражными судами части первой НК РФ» установлено, что притязание об оплате налога может быть признано судом недействующим только тогда, когда документ был составлен с значительными нарушениями либо в случае если его содержание не отвечает реальности. Неправильный номер решения налорга не может быть признано значительным нарушением норм пункта 4 статьи 69 НК РФ. Исходя из этого, как постановили арб суды, неверное указание номера решения не делает притязание об оплате налога недействующим.

2. Большие приобретения гражданина не являются основанием для начисления НДФЛ

Обстоятельство приобретения гражданином-плательщиком налогов дорогих машин в отчетном сроке не говорит о получении им дохода в этом же сроке, в сумме стоимости приобретённых машин. Так решил Верховный суд РФ.

Суть спора

В рамках налогового надзора налоговым органом установлен обстоятельство приобретения гражданином двух машин, и вдобавок погашения займа перед банком. Так как ни сам плательщик налогов, ни его налоговые агенты не подавали сведения о доходах в налорг в 2010 - 2012 годы, орган ФНС самостоятельно произвел расчет налога на доходы физических лиц расчетным способом. После чего пошёл к судье с обращение о его взимании с плательщика.

Судебное Решение

"судебным вердиктом" инстанции первого уровня, сохранённом силу апелляционным определением коллегии суда по административным делам сообщённые ФНС Российской Федерации притязания были удовлетворены. На гражданина была возложена обязанность по оплате недоимки по НДФЛ за 2012 год. Но, Верховный суд РФ определением от 16 декабря 2015 г. N 57-КГ15-12 указанные судебные акты аннулировал и отказал ФНС в праве взимания налога за этот срок.
Судьи отметили, что статьей 57 Конституции РФ и статьей 23 НК РФ предусмотрена обязанность плательщика налогов платить установленные законом налоги и сборы. Согласно с положениями статьи 208 НК РФ и статьи 209 НК Российской Федерации предметом налогообложения НДФЛ граждан, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный ими от источников в РФ и от источников за ее пределами. Ввиду статьи 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в финансовой либо натуральной форме, принимаемая в расчет в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду возможно оценить.
Как следует из статьи 108 НК РФ, получение физлицом доходов, облагаемых НДФЛ, обязан подтвердить налорг ввиду принципа добросовестности плательщика налогов и презумпции его невиновности. Приобретение плательщиком налогов в налогооблагаемом сроке имущества удостоверяет только то, что плательщиком налогов в этом сроке понесены затраты на его приобретение. Обстоятельство расходования финансовых средств в налоговом сроке сам по себе не удостоверяет получения в этом же сроке дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, одинаковой израсходованным средствам. Так, затраты гражданина на приобретение имущества (машин) в 2012 году не в состоянии рассматриваться в качестве предмета налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

3. В отношении налоговых нарушений действует презумпция невиновности плательщиков налогов

Плательщик налогов не может быть притянут к налоговой ответственности по статье 126 НК РФ, и вдобавок к ответственности согласно административному законодательству за осуществление им налогового нарушения, в случае если налорг не сумеет подтвердить, что со стороны плательщика налогов был не добрый умысел. Так решил арб суд Поволжского округа.

Суть спора

Орган ФНС отправил плательщику налогов притязание о представлении нужных информации и документов. Данные сведения должны были быть представлены в ФНС в течении 5 рабочих суток с даты получения притязания. Но компания представила изъятые документы в налоговую службу с опозданием. Исходя из этого ФНС составила акт и вынесла решение о привлечении плательщика налогов к ответственности по пункту 1 статьи 129.1 НК РФ и по пункту 2 статьи 126 НК РФ в виде пени. Плательщик налогов не согласился с выводами ФНС и обратился в арб суд.

Судебное Решение

Суды всех трех инстанций подхватили плательщика налогов. арб суд Поволжского округа в распоряжении от 10.07.2015 N Ф06-24975/2015 по делу N А12-37147/2014 подчернул, что по нормам статьи 93.1 НК РФ налорг, проводящий налоговую ревизию, вправе изъять у контрагента проверяемой компании либо у других лиц, располагающих документами, касающимися деятельности плательщика налогов, эти документы либо данные. Наряду с этим, орган ФНС, реализующий налоговую ревизию либо иные мероприятия налогового надзора, направляет поручение об истребовании документов либо информации в налорг по месту учета компании либо лица, у коих должны быть изъяты указанные документы и информация. Режим направления таких притязаний установлен статьей 93 НК РФ, и вдобавок приказом Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/168@.
Как определено судом, налоговой службой были направлены 2 притязания о представлении компанией документов и информации по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Но, квитанция о приеме либо извещение об отказе в приеме, завизированные ЭЦП плательщика налогов, в налорг так и не поступили. В связи с чем коллегия суда сделала вывод о непредставлении ФНС полных подтверждений, удостоверяющих направление и получение компанией притязаний по телекоммуникационным каналам связи. Помимо этого, как в электронных, так и в бумажных притязаниях, которые кроме того не до

Вместо Росфиннадзора наказывать штрафом будут сотрудники налоговой администрации и таможня

Полномочия ликвидируемого учреждения перейдут к Федеральному казначейству, ФНС и ФТС. Штрафы по распознанным ими валютным нарушениям будут требовать они сами, не смотря на то, что для этого предстоит исправить закон.
Как утверждает газета “Ведомости”, уже в скором времени Владимир Владимирович Путин завизирует указ о реформировании системы денежно-бюджетного контроля. Например, Росфиннадзор будет упразднён. Полномочия этой службы будут переданы казначейству, налоговой и таможенной службам. Пресс-секретарь Кремля Дмитрий Песков и представитель Министерства финансов обстановку не разъясняют. В это же время, как поведали газете «Ведомости» немедленно 3 федеральных госслужащего, практически решение уже принято.
Отметим, что Росфиннадзор был сделан в ходе реформы руководства в 2004 году и отнесен к ведению Министерства финансов. Основная функция службы – контроль за исполнением валютного и бюджетного законодательства. В октябре служба уже утратила часть полномочий: у Росфиннадзора изъяли право возбуждать административные дела по бюджетным нарушениям, произведённым чиновниками. Еще одна функция Росфиннадзора – ревизия начальных стоимостей в государственных закупках, стоимостей контрактов с монопольным , и вдобавок исполнение условий контрактов. Помимо этого, Росфиннадзор наблюдает за документами по результатам выполнения покупок.
В Кабмине сочли, что служба превратилась в лишнее звено, потому, что она только назначает пени по нарушениям, распознанным ФТС и ФНС. Согласно данным Росфиннадзора, на его личные материалы приходится только в районе 4% ревизий, в то время как по протоколам таможни производится свыше 95,2% исполняемой работы и еще в районе 0,7% – по сведениям, получаемым из налоргов. К тому же, Росфиннадзору не удается и требовать штрафы. Согласно данным Счетной палаты, лишь за январь – сентябрь 2015 года дебиторская задолженность РФН подросла в 1,14 раза в сравнении со всем 2014 годом до 896,3 млрд рублей., из коих 521,5 млрд – неисправимый долг. Например, из них по налоговым делам часть бесперспективного долга достигает 80,3%, по линии самого Росфиннадзора – 83,6%, а по части таможенных взиманий «бесперспективняк» образовывает 99,9%.
Согласно точки зрения источника “Ведомостей” в руководстве, передать бюджетный функционал Росфиннадзора казначейству логично - функции учреждений во многом пересекались. А пени за валютные нарушения будут требовать ФНС и ФТС, но для этого потребуются правки в закон. Сами сотрудники налоговой администрации и таможенные чиновники пока кроме того отказываются от комментариев.
По действующей сейчас практике, как правовые, так и физлица должны отчитываться перед налоргами об операциях по счетам и вкладам, открытым в банках за границей. Например, зачисление выручки при продаже зарубежных акций на зарубежный счет физического лица является противоправным. Сейчас налорги могут лишь распознать нарушение и сказать о нем, а решение о наложении санкций и мер ответственности принимает Росфиннадзор.
По таможенным протоколам Росфиннадзор выносит решения о пенях по большей части в отношении импортеров за невозврат аванса по непоставленным в период товарам. Фактически не платят компании-однодневки, которые выводят деньги за границу по подставным договорам. Минимальность штрафных сборов по линии РФН вызвана тем, что компании после таких операций бросают либо перерегистрируют: бизнесмену несложнее произвести регистрацию новую организацию, чем платить штраф. Однодневки и недостатки регулирования пеней в Счетной палате кроме того именуют основными причинами дебиторской задолженности.
В общем же причиной расформирования Росфиннадзора может быть желание правительственных экономистов сэкономить бюджетные средства. Напомним, что в службе 11 управлений, и вдобавок территориальные органы в всяком из 11 федеральных округов.


Изучите еще нужную заметку по вопросу земельный юрист. Это вероятно будет интересно.

Разъяснен режим и периоды подачи декларации ИП, остановившего свою деятельность

Эксперты ФНС Российской Федерации напомнили, что ИП, решивший остановить свою деятельность в области предпринимательства, обязан подать в налорги декларацию по форме 3-НДФЛ на протяжении пяти суток с момента введения записи в ЕГРИП о снятии его с учета (письмо ФНС Российской Федерации от 13 января 2016 г. № БС-4-11/114@ "Ответ на запрос"). Обращаем внимание, что пятидневный период для подачи декларации в этом случае определяется в рабочих днях (п. 3 ст. 229, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

ФОРМЫ

декларация по налогам по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Другие формы
Наряду с этим сотрудники налоговой администрации напоминают, днем завершения деятельности ИП считается дата введения указанной записи в ЕГРИП (п. 9 ст. 22.3 закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О госрегистрации юрлиц и ИП "). Поэтому исходя из этого отчитаться о доходах нужно за срок, в который включается момент времени с даты подачи обращения о завершении деятельности в инспекцию до даты введения записи об этом в ЕГРИП.
О том, в каком режиме может производиться выездная налоговая ревизия в отношении остановившего деятельность ИП, определите из "Энциклопедии решений. Налоги и сборы" интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите неоплачиваемый доступ на трое суток!
Получить доступ А вот обращаться в ПФР для снятия с учета ИП, остановившему деятельность на протяжении расчетного срока, не необходимо. Налорги сами информируют в фонд сведения о доходах от деятельности плательщика платежей В первую очередь расчетного срока до момента ликвидации (другими словами до введения записи в ЕГРИП). Такие сведения инспекторы направляют в ПФР на протяжении календарного месяца с момента исключения ИП из ЕГРИП. Это предусмотрено Соглашением по сотрудничеству между Федеральной Пенсионным фондом и налоговой службой Российской Федерации от 22 февраля 2011 г. № ММВ-27-2/5/Преисподняя-30-33/04сог.


Прочтите еще интересный материал по теме юридический. Это возможно может быть интересно.

Минздрав Российской Федерации приготовил проект Госстратегии противодействия распространению заболевания, вызываемого СПИДом, в РФ на срок до 2020 года (потом – Стратегия)¹. Документ вынесен на публичное обсуждение.

Стратегия нацелена на предупреждение продвижения эпидемиологической ситуации, связанной с распространением ВИЧ-инфекции, и предстоящее понижение распространения таковой инфекции у нас. Ее реализация намечена по нескольким приоритетным направлениям:

• профилактика новых случаев ВИЧ-инфекции и оповещение граждан (например, предполагается создать систему оповещения по профилактике ВИЧ-инфекции при участии учреждений, деловых объединений и ассоциаций, других опытных и публичных компаний);
• тестирование на ВИЧ-заразу и консультирование (в частности: расширение охвата тестированием населения, дополнение списка лиц, подлежащих обязательному медосвидетельствованию на ВИЧ-заразу и рекомендуемых для необязательного исследования на ВИЧ-заразу);
• лечение и медикаментозная профилактика ВИЧ-инфекции (включая понижение стоимости антиретровирусных изделий методом создания системы их централизованных покупок и продаж, создание и ведение федерального регистра лиц, живущих с ВИЧ-заразой, повышение охвата терапией всех больных с ВИЧ-заразой, переход на свыше раннее начало терапии, обеспечение доступа к терапии);
• работа с группами населения повышенного риска (развитие системы приготовления экспертов по профилактике ВИЧ-инфекции, разработка и введение низкопорогового доступа к исследованию населения на ВИЧ-заразу, расширение профилактических программ, представление господдержки публичным компаниям, в частности волонтерским движениям, НКО, занимающимся профилактикой ВИЧ-инфекции, обеспечение Больных СПИДом больных и участников их семей добавочными мерами общественной поддержки);
• наука и инновации в борьбе с ВИЧ-заразой (создание новых и развитие существующих способов и методик диагностики, терапии и профилактики, научно-обоснованное прогнозирование продвижения эпидемиологического процесса, разработка методик и тест-систем, дающих проводить определение вирусной нагрузки в автоматическом режиме, разработка способов профилактики инфицирования ВИЧ);
• межгосударственное партнерство (исполнение взятых РФ международных обязанностей в рамках интернациональной борьбы с СПИДом).

Мероприятия по указанным направлениям предполагается реализовать за счет средств бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, и вдобавок за счет средств из других источников субсидирования. Предвидится, что реализация Стратегии послужит причиной к понижению на 25% смертности промежь лиц, живущих с ВИЧ-заразой, повышению на 25% охвата тестированием на ВИЧ-заразу промежь ключевых групп населения, исходя из характерных черт регионов, повышению до 85% доли больных, поднявшихся на диспансерный учет, и вдобавок к повышению доли больных, получавших антиретровирусные изделия, не менее 60% от числа лиц, состоящих на диспансерном наблюдении в отчетном году.

Публичное обсуждение проекта Стратегии продлится до 17 февраля 2016 года. Минздрав Российской Федерации намерен проанализировать все поступившие замечания и предложения и обсудить их с привлечением общественности.

Госзакупки: как изменилось закон в 2015 году

Государственные покупки – это очень ответственная тематика для представителей предпринимательства с позиций потенциальной прибыли, поскольку потребности юрлиц с госучастием, и вдобавок разных МУП и ФГУП велики. В данной сфере в 2015 году были включены значительные изменения, отправленные в первую очередь на расширение перечня подрядчиков и ужесточение операции покупок.

Итоги государственных закупок в 2015 году
Замыслы и обоснование покупок
Новые притязания к участникам покупок
Новое в 44 ФЗ о покупках
Изменения в законе № 223-ФЗ
Ведомственные новшества

Итоги государственных закупок в 2015 году

(К оглавлению) По данным официального портала государственных покупок, за 2015 год было обнародовано свыше 2.7 млн заявок на товары, услуги либо работы для потребностей государственных компаний, на базе коих было заключено 2.8 млн контрактов.

Общая сумма этих контрактов составила свыше 4.5 трлн. рублей, а число компаний-клиентов за текущий год увеличилось свыше чем на 5 тыс. и составило в районе 250 тыс. учреждений. Наибольшим государственным клиентом в текущем году стало Федеральное агентство связи.

Замыслы и обоснование покупок

(К оглавлению) В первую очередь нынешнего года для госзаказчиков включено притязание по составлению замысла покупок. Этот документ обязан содержать список товаров, работ либо услуг, периоды предполагаемого тендера и цена на 3 следующих года. Государственные клиенты должны расположить его на сайте до конца текщего года. Потом из него будет формироваться замысел-график размещения заказов. Он будет содержать данные об объемах, периодах и стоимости госзакупки компании на текущий либо будущий год, исходя из даты его одобрения и размещения на сайте. С этого года действует положение о нормировании госзаказа - нужные товары не должны относится к объектам роскоши либо объектам с избыточными качествами. Практически, компании могут расположить его после одобрения до завершения денежного года. Стоит упомянуть об исключениях - компании, реализующие покупки по закону № 223-ФЗ, вместо замысла-графика должны составить, утвердить и расположить замысел покупок. Кроме того с 2015 года ведется реестр контрактов, которые заключают организации с государственным участием.
Обобщить все сведения по государственным покупкам обязана будет единая информационная система (ЕИС) в сфере покупок, которая совсем получит с 1 января 2016 года.

В ней будут находиться все сведения, касающиеся государственных заказов, на которые не распространяются положения о гостайне.

Новые притязания к участникам покупок

(К оглавлению) Включены единые притязания к участникам покупки:

• они должны быть правомочны заключить сделку;
• у физлица или у начальника, участников коллегиального аккуратного органа либо главбуха юрлица (если они являются участниками покупки) обязана отсутствовать судимость за правонарушения в сфере экономики (кроме лиц, у коих такая судимость погашена либо снята), а также в отношении указанных лиц не должно быть применено наказание в виде лишения права занимать конкретные должности либо заниматься конкретной деятельностью, которые связаны с продажей товара, исполнением работы, выполнением услуг, являющихся предметом реализуемой покупки, и административного наказания
  в виде дисквалификации;
• участник покупки обязан владеть исключительными правами на итоги интеллектуальной деятельности;
• между заказчиком и участником закупки не должно быть спора интересов.

Новое в 44 ФЗ о покупках

(К оглавлению) Изменения претерпели и два основных нормативных акта, регламентирующих сферу государственных закупок. Разные учреждения кроме того приняли ряд решений, который отпечатлеется на режиме ведения покупок либо усиливает надзор за ними. Например, в 44 ФЗ о закупкахот 05.04.13 за этот год было занесено немедленно 9 изменений, которые уже начали применяться . Изменения связаны со началом применения Кодекса административного судопроизводства, дополнениями в связи с изменением жилищного закона, отменой потребности представления печатей в случае, если они не предусмотрены, и иные технические правки.

Материалы по тематике

Государственным заказчикам воспретили приобретать зарубежное ПО

Одно из основных изменений этого нормативно правового документа начнёт применяться уже 1 января. Начиная с 2016 года, клиенты должны будут приобретать для своих потребностей лишь российские товары, а работы и услуги должны оказывать им лишь российские организации. Для заказа зарубежных товаров, работ либо услуг в единой информационной системе государственных закупок нужно расположить обоснование для таковой покупки. Наряду с этим, на покупки у оффшорных организаций установлен полный запрет.
Это изменение вызвало большой резонанс промежь зарубежных организаций, работающих с русскими государственными заказчиками. Исключительной проблемой новшество может стать для зарубежных организаций, которые предоставляют ПО. Запрет на покупку зарубежных товаров будет функционировать при присутствии на русском рынке минимум трех аналогов российского производства.

Исходя из этого пока изготовителям софта не следует волноваться. В областях, где российские изготовители продемонстрированы в «ассортименте», предпочтение должно отдаваться поэтому наших товаропроизводителям.

Изменения в законе № 223-ФЗ

(К оглавлению) Во второй серьёзный закон № 223-ФЗ, который регламентирует госзакупки, за 2015 год было занесено всего 3 изменения. 1-е изменение коснулось представления аудиторских услуг. Второе - затронуло оборонные учреждения: сейчас поставщики должны открыть обособленный счет для расчетов клиента. И третье изменение согласовано с представителями небольшого и среднего бизнеса.
После начала применения закона «О продвижении небольшого и среднего бизнеса», в законе № 223-ФЗ появилось неукоснительное притязание о приобретении товаров, услуг либо работ у субъектов небольшого и среднего бизнеса. Клиенты должны купить у таковой категории бизнесменов инновационную и высокотехнологичную продукцию, и вдобавок медикаментозных средства в сумме 10% от общей стоимости всех государственных контрактов клиента.
Утвержден перечень организаций с государственным участием, которые подлежат мониторингу со стороны АО «Федеральная компания по формированию небольшого и среднего бизнеса» на объект процентного соотношения нормам таких покупок у представителей небольшого и среднего бизнеса. Сведения о таких покупках должны быть непременно воспроизведены в годовом отчётности клиента, расположенном на едином портале. В случаях, в случае если часть покупок компании составит меньше указанной нормы, либо клиент не расположит отчётность, ему будет воспрещено создавать госзакупки.

Еще одно изменение в этот документ касается расширение определения “субъекты естественных монополий и компании, реализующие регулируемые виды деятельности в сфере обработки, утилизации, обезвреживания и захоронения жёстких коммунальных отходов».

Ведомственные новшества

(К оглавлению) В текущем году был принят ряд решений разных учреждений, которые нацелены на ужесточение надзора за прозрачностью схем осуществления тендеров, планирования и исполнения обязанностей по договорам. К примеру, с 1 января 2015 года установлен режим разработки типовых контрактов по


Просмотрите кроме того интересный материал по теме доли в наследстве. Это может быть будет весьма полезно.

Со стоимости неоплачиваемого питания сотрудников необходимо платить страховые платежи

В случае если работодатель предоставляет своим сотрудникам неоплачиваемое питание, то его цена нужно включать в базу для начисления страховых платежей (распоряжение АС Дальневосточного округа от 28 декабря 2015 г. № Ф03-2345/15 по делу № А04-7940/2014). Это решение судей распространяется и на случаи, когда компания компенсирует часть затрат на обеды своих работников.

Судьи напомнили, что страховыми платежами не облагаются законодательно установленные компенсационные оплаты (в пределах норм), в частности связанные с неоплачиваемым представлением питания либо подобающего финансового возмещения (ст. 9 закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых платежах в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, Федеральный фонд неукоснительного медицинского страхования").

А о том, какие страховые платежи необходимо начислять по контрактам гражданско-юридического характера, определите из "Энциклопедии решений. Налоги и платежи" интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите неоплачиваемый доступ на трое суток!
Получить доступ Наряду с этим трудовым регулированием, вправду, предусмотрена обязанность работодателя безвозмездно выдавать сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молоко либо другие равноценные пищевые продукты. А работникам, работающим в очень вредных условиях труда – лечебно-профилактическое питание (ст. 222 ТК РФ).

В любой другой ситуации, заключили судьи, цена питания либо его компенсация сотруднику не в состоянии рассматриваться как компенсационные оплаты. Она является компонентой зарплаты и обязана облагаться страховыми платежами.

Читайте еще нужный материал в области ч 2.1 ст 14.16 ксап обжаловать. Это может быть будет весьма полезно.